Comptabilité
► L’inventaire
initial
► Le
compte-rendu annuel de gestion
► Présentation
des comptes
► A
qui adresser le compte-rendu de gestion ?
► Exemple
de compte-rendu de gestion
► L’inventaire
initial
A la mise en place de la curatelle ou de la tutelle, il
est indispensable et obligatoire de procéder à
un inventaire des biens et des ressources du majeur protégé
qu’il faudra faire parvenir au juge des tutelles.
Il s’agit de déterminer l’état
de la situation financière de la personne en établissant
l’inventaire de ses biens
immobiliers et mobiliers (meubles, titres, coffre, bijoux
et objet d’art de valeur etc…).
Il peut être fait appel à un commissaire-priseur
pour estimer la valeur du mobilier.
Cet inventaire doit préciser les soldes de tous les
comptes bancaires et d’épargne du majeur protégé.
L’inventaire doit également préciser
les sommes en espèces (s’il elles sont importantes)
détenues par la personne à protéger.
- Voir les pages : Curatelle
- Tutelle - Textes
de loi - Décrets
d'application et arrêtés - Veille
juridique - Modèles
de lettres.
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► Le compte-rendu annuel de
gestion
A la date anniversaire du jugement, le tuteur ou curateur
est tenu d’adresser au greffier en chef du Tribunal
d’instance (éventuellement au juge des tutelles)
le compte rendu annuel de sa gestion. Par ce contrôle,
le juge vérifie que les intérêts de
la personne protégée sont correctement administrés
et défendus. Dans la pratique, les comptes de gestion,
arrêtés au 31 décembre, sont souvent
rendus au début de l’année civile suivante.
- Voir la page : Textes
de loi - Décrets
d'application et arrêtés - Veille
juridique - Modèles
de lettres.
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► Présentation des
comptes
Le compte-rendu doit présenter toutes les sommes
perçues et dépensées.
Il fait l’état comptable détaillé
de la gestion annuelle.
Il comprend le récapitulatif des opérations
faites sur tous les comptes.
Chaque dépense doit être justifiée par
des pièces (factures, reçus) et les mouvements
financiers importants. Les variations des ressources de
la personne doivent être expliquées.
La présentation du compte-rendu annuel de gestion
doit être à la fois rigoureuse et compréhensible
par un non-professionnel de la comptabilité. Nous
conseillons donc de faire une présentation analytique
qui reproduise précisément toutes les recettes
et dépenses (différencier les types de revenus,
le paiement du loyer, les frais de santé, les dépenses
quotidiennes, etc).
Par ailleurs nous suggérons d’établir
mensuellement cette gestion qui permet :
• un suivi permanent de la situation du majeur
• une plus grande facilité lors de la reddition
des comptes en fin d’année.
• une visibilité rapide des comptes, à
une date intermédiaire, en cas de demande ponctuelle
du juge des tutelles.
- Voir les pages : Textes
de loi - Décrets
d'application et arrêtés - Veille
juridique - Modèles
de lettres.
Une circulaire du ministère de la Justice du 4 mai
1995 évoque la “bonne tenue comptable”
des comptes qui doivent être de surcroît en
conformité aux ordonnances rendues par le juge des
tutelles.
Cela suppose un minimum de pièces justificatives
(relevés en début et en fin de période,
états des placements, justifications des placements
autorisés, etc…).
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► A qui adresser le compte-rendu
de gestion ?
Le compte-rendu de gestion est à adresser au greffier
en chef du Tribunal d’instance (éventuellement
au juge des tutelles).
Dans le cas d'une mesure de protection (tutelle ou curatelle)
avec subrogé, le tuteur ou le curateur doit d'abord
adresser le document au subrogé tuteur ou subrogé
curateur qui le fait suivre avec ses commentaires au juge
des tutelles ou qui l’alerte en cas d’irrégularités
constatées.
- Voir les pages : Curatelle
- Tutelle - Textes
de loi - Décrets
d'application et arrêtés - Veille
juridique - Modèles
de lettres.
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Exemple
de compte-rendu de gestion
Page N° 1 : Détail des comptes
| |
| |
| Dossier n°
|
| EXERCICE DU :
01/01/2004 AU : 31/12/2004 |
| TRIBUNAL D'INSTANCE
DE : |
| NOM, Prénom du
majeur : Madame Renée POISSON |
| Adresse : 4 bd
Felix Eboué 44200 NANTES |
| NOM, Prénom du
curateur : Veronique PASOLINIER |
| Adresse : 7 rue
du Faubourg Saint Antoine 75012 PARIS |
| |
| I - Recettes de
l'exercice. |
|
| Du : 01 /01/04
au : 31/12/04 |
|
| |
|
Total |
| 1 |
Salaires |
………………€ |
| 2 |
Pension invalidité |
………………€ |
| 3 |
Pension de retraite |
………………€ |
| 4 |
Autres prestations, allocations |
………………€ |
| 5 |
Revenus de biens immobiliers |
………………€ |
| 6 |
Revenus de placements financiers |
………………€ |
| 7 |
Remboursements maladie |
………………€ |
| 8 |
Recettes diverses |
………………€ |
| 9 |
Virement intercomptes |
………………€ |
| |
TOTAL DES RECETTES |
………………€ |
| |
| II - Dépenses de
l'année. |
|
| Du : 01/01/04
au : 31/12/04 |
|
| |
|
Total |
| 1 |
Argent de poche |
………………€ |
| 2 |
Frais vestimentaires |
………………€ |
| 3 |
Assurances |
………………€ |
| 4 |
Soins médicaux |
………………€ |
| 5 |
Vacances, loisirs |
………………€ |
| 6 |
Impôts (revenu, locaux, taxes) |
………………€ |
| 7 |
Frais sur immobilier |
………………€ |
| 8 |
EDF-GDF, eau, téléphone |
………………€ |
| 9 |
Aides à domiciles |
………………€ |
| 10 |
Loyers |
………………€ |
| 11 |
Nourriture, entretien courant |
………………€ |
| 12 |
Dépenses diverses |
………………€ |
| 13 |
Rémunération du curateur/tuteur |
………………€ |
| 14 |
Opérations spéciales |
………………€ |
| 15 |
Virement intercomptes |
|
| |
TOTAL DES DEPENSES |
………………€ |
Page N° 2 : Récapitulatif
des comptes
| RECAPITULATION |
| |
| TOTAL DES RECETTES ANNUELLES
: |
………………€
|
|
| |
| TOTAL DES DEPENSES ANNUELLES
: |
………………€
|
|
| |
| SOLDE CREDITEUR : |
………………€
|
|
| |
| SOLDE DEBITEUR : |
………………€
|
|
| |
| EMPLOI
DE L'EXCEDENT : |
| |
| DATE DU PLACEMENT |
NATURE |
MONTANT |
| |
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| |
| |
| TOTAL DES PLACEMENTS : |
|
………………€
|
Page N° 3 : Composition
du patrimoine
| III. COMPOSITION DU PATRIMOINE
AU 31 DECEMBRE DE L'EXERCICE : 2004 |
| |
| NATURE DU COMPTE |
N° du compte |
MONTANT |
| |
| Solde du compte
courant n° |
*********** |
………………€ |
| |
| Solde des livrets
: |
|
|
| - Livret A |
*********** |
………………€ |
| - |
*********** |
………………€ |
| - |
*********** |
………………€ |
| - |
*********** |
………………€ |
| |
| AUTRES PLACEMENTS : (PEL,PEP,DAT,
etc..) |
|
|
| |
| |
| |
| Valeurs mobilières :
TITRES/ACTIONS/OBLIGATIONS |
|
|
| |
| |
| Contrats d'assurance
: |
|
|
| |
| |
| Immobilier : |
|
|
| |
| |
| |
| Mobilier : |
|
|
| |
| |
| Créances : |
|
|
| |
| |
| |
| Dettes : |
|
|
| |
| |
| AUTRES AVOIRS : |
|
|
| |
| |
| DIVERS : |
|
|
| |
| |
| |
| |
|
TOTAL : |
………………€ |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
Fait à |
Le |
| |
|
|
|
| LE TUTEUR/CURATEUR. |
|
|
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