Comptabilité
► L’inventaire
initial
► Le
compte-rendu annuel de gestion
► Présentation
des comptes
► A
qui adresser le compte-rendu de gestion ?
►
Exemple
de compte-rendu de gestion
► L’inventaire
initial
A la mise en place de la curatelle ou de la tutelle,
il est indispensable et obligatoire de procéder
à un inventaire des biens et des ressources
du majeur protégé qu’il faudra
faire parvenir au juge des tutelles.
Il s’agit de déterminer l’état
de la situation financière de la personne
en établissant l’inventaire de ses
biens
immobiliers et mobiliers (meubles, titres, coffre,
bijoux et objet d’art de valeur etc…).
Il peut être fait appel à un commissaire-priseur
pour estimer la valeur du mobilier.
Cet inventaire doit préciser les soldes de
tous les comptes bancaires et d’épargne
du majeur protégé.
L’inventaire doit également préciser
les sommes en espèces (s’il elles sont
importantes) détenues par la personne à
protéger.
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► Le compte-rendu
annuel de gestion
A la date anniversaire du jugement, le tuteur ou
curateur est tenu d’adresser au greffier en
chef du Tribunal d’instance (éventuellement
au juge des tutelles) le compte rendu annuel de
sa gestion. Par ce contrôle, le juge vérifie
que les intérêts de la personne protégée
sont correctement administrés et défendus.
Dans la pratique, les comptes de gestion, arrêtés
au 31 décembre, sont souvent rendus au début
de l’année civile suivante.
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► Présentation
des comptes
Le compte-rendu doit présenter toutes les
sommes perçues et dépensées.
Il fait l’état comptable détaillé
de la gestion annuelle.
Il comprend le récapitulatif des opérations
faites sur tous les comptes.
Chaque dépense doit être justifiée
par des pièces (factures, reçus) et
les mouvements financiers importants. Les variations
des ressources de la personne doivent être
expliquées.
La présentation du compte-rendu annuel de
gestion doit être à la fois rigoureuse
et compréhensible par un non-professionnel
de la comptabilité. Nous conseillons donc
de faire une présentation analytique qui
reproduise précisément toutes les
recettes et dépenses (différencier
les types de revenus, le paiement du loyer, les
frais de santé, les dépenses quotidiennes,
etc).
Par ailleurs nous suggérons d’établir
mensuellement cette gestion qui permet :
• un suivi permanent de la situation du majeur
• une plus grande facilité lors de
la reddition des comptes en fin d’année.
• une visibilité rapide des comptes,
à une date intermédiaire, en cas de
demande ponctuelle du juge des tutelles.
Une circulaire du ministère de la Justice
du 4 mai 1995 évoque la “bonne tenue
comptable” des comptes qui doivent être
de surcroît en conformité aux ordonnances
rendues par le juge des tutelles. Cela suppose un
minimum de pièces justificatives (relevés
en début et en fin de période, états
des placements, justifications des placements autorisés,
etc…).
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► A qui adresser le
compte-rendu de gestion ?
Le compte-rendu de gestion est à adresser
au greffier en chef du Tribunal d’instance
(éventuellement au juge des tutelles).
Dans le cas d’une tutelle complète
(avec conseil de famille), le document est d’abord
adressé au subrogé tuteur qui le fait
suivre avec ses commentaires au juge des tutelles
ou qui l’alerte en cas d’irrégularités
constatées
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Exemple
de compte-rendu de gestion
Page N° 1 : Détail des comptes
| |
| |
| Dossier
n° |
| EXERCICE
DU : 01/01/2004 AU : 31/12/2004 |
| TRIBUNAL
D'INSTANCE DE : |
| NOM, Prénom
du majeur : Madame Renée POISSON |
| Adresse
: 4 bd Felix Eboué 44200 NANTES |
| NOM, Prénom
du curateur : Veronique PASOLINIER
|
| Adresse
: 7 rue du Faubourg Saint Antoine 75012 PARIS |
| |
| I - Recettes
de l'exercice. |
|
| Du : 01
/01/04 au : 31/12/04 |
|
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|
Total |
| 1 |
Salaires |
………………€ |
| 2 |
Pension invalidité |
………………€ |
| 3 |
Pension de retraite |
………………€ |
| 4 |
Autres prestations,
allocations |
………………€ |
| 5 |
Revenus de biens immobiliers |
………………€ |
| 6 |
Revenus de placements
financiers |
………………€ |
| 7 |
Remboursements maladie |
………………€ |
| 8 |
Recettes diverses |
………………€ |
| 9 |
Virement intercomptes |
………………€ |
| |
TOTAL DES RECETTES |
………………€ |
| |
| II - Dépenses
de l'année. |
|
| Du : 01/01/04
au : 31/12/04 |
|
| |
|
Total |
| 1 |
Argent de poche |
………………€ |
| 2 |
Frais vestimentaires |
………………€ |
| 3 |
Assurances |
………………€ |
| 4 |
Soins médicaux |
………………€ |
| 5 |
Vacances, loisirs |
………………€ |
| 6 |
Impôts (revenu, locaux,
taxes) |
………………€ |
| 7 |
Frais sur immobilier |
………………€ |
| 8 |
EDF-GDF, eau, téléphone |
………………€ |
| 9 |
Aides à domiciles |
………………€ |
| 10 |
Loyers |
………………€ |
| 11 |
Nourriture, entretien
courant |
………………€ |
| 12 |
Dépenses diverses |
………………€ |
| 13 |
Rémunération du curateur/tuteur |
………………€ |
| 14 |
Opérations spéciales |
………………€ |
| 15 |
Virement intercomptes |
|
| |
TOTAL DES DEPENSES |
………………€ |
Page N° 2 :
Récapitulatif des comptes
| RECAPITULATION |
| |
| TOTAL DES RECETTES
ANNUELLES : |
………………€
|
|
| |
| TOTAL DES DEPENSES
ANNUELLES : |
………………€
|
|
| |
| SOLDE CREDITEUR : |
………………€
|
|
| |
| SOLDE DEBITEUR : |
………………€
|
|
| |
| EMPLOI
DE L'EXCEDENT : |
| |
| DATE DU PLACEMENT |
NATURE |
MONTANT |
| |
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| ……………………………… |
*************** |
………………€
|
| |
| |
| TOTAL DES PLACEMENTS
: |
|
………………€
|
Page N° 3 :
Composition du patrimoine
| III. COMPOSITION
DU PATRIMOINE AU 31 DECEMBRE DE L'EXERCICE
: 2004 |
| |
| NATURE DU COMPTE
|
N° du
compte |
MONTANT |
| |
| Solde du
compte courant n° |
*********** |
………………€ |
| |
| Solde des
livrets : |
|
|
| - Livret A |
*********** |
………………€ |
| - |
*********** |
………………€ |
| - |
*********** |
………………€ |
| - |
*********** |
………………€ |
| |
| AUTRES PLACEMENTS
: (PEL,PEP,DAT, etc..) |
|
|
| |
| |
| |
| Valeurs mobilières
: TITRES/ACTIONS/OBLIGATIONS |
|
|
| |
| |
| Contrats d'assurance
: |
|
|
| |
| |
| Immobilier : |
|
|
| |
| |
| |
| Mobilier : |
|
|
| |
| |
| Créances
: |
|
|
| |
| |
| |
| Dettes : |
|
|
| |
| |
| AUTRES AVOIRS
: |
|
|
| |
| |
| DIVERS : |
|
|
| |
| |
| |
| |
|
TOTAL
: |
………………€ |
| |
|
|
|
| |
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|
Fait à |
Le |
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| LE TUTEUR/CURATEUR. |
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